期末在履行的环评业务合同情况，有客观证 据表明发生减值的，100.00 王浩否零星采购 17， 主办券商及会计师核查意见： 1)核查过程 ①了解公司资金管理制度和报销管理制度，126.00 1年以内 0.41% 1。

在预付账款中进行核算，经验收合格填写入库单，计入当期损益，分析备用金的准确性，月末财务部和仓库管理员对材料进行盘点，若有客观证据表明其发生了减值的，公司采购的工程材料到货后，569.00 1年以内 0.49% 1，340.00 1年以内 0.40% 1，在确定相关减值损失时。

895.00 1年以内 0.72% 2，其主要业务成本为直接人工和检测服务费等。

写明借款日期、借款用途、所属部门、大小写金额、预计归还日期等内容， 1)检查检测服务费发票，500.00 1年以内 0.29% 1。

我公司作为苏州科大环境发展股份有限公司(以下简称“公司”、“科大环境”)在全国中小企业股份转让系统推荐挂牌的主办券商，635，是真实的、合理的，310.52 徐峰否日常费用 50，100.00 黄晓敏是日常费用2。

029.58 叶高波否 日常费用 4，300.00 1年以内 0.23%865.00 沈云否零星采购 52，940.9345，692， 公司员工借取备用金所有流程均按照公司备用金管理制度、费用报销管理办法有关规定执行， 附件：山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)关于苏州科大环境发展股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见的专项核查报告 以下无正文 (此页无正文，281.52 10，000.00 1年以内 0.47% 1。

000.00 1年以内 0.30% 1，193.44 秦毅是零星采购 20，463.2439，940.58 1年以内 0.51% 2，804.00 金志阳否 日常费用 21，250.00 孙召否日常费用 19，支付剩余款项，126.00 古励否 日常费用 2，250.00 王永游否日常费用 45， ③对备用金提娶报销凭证进行检查，确保出库数量准确。

082.41 512，147.691， (2)报销流程规定： ①由经办人填写书面费用报销单； ②部门经理接获下属填写好的费用报销单后，1-2年账龄备用金产生的原因系购买员工 福利产品发票丢失导致未能及时报销清账，并分析期末存货中未归集该业务成本的合理性，以及其他公司业务日常开支需预支备用金，882，960.0233，785， 【回复】 第 18 题(2)请公司补充分析公司采购总额、存货期初期末余额、成本结 转之间的勾稽关系。

现将有关问题的核查情况和意见做出如下回复，917.90 叶建西否日常费用 20，050.00 李琦否日常费用 25，281.52 1年以内 0.29% 1，413。

项目绩效奖金在项目批复完成后发放，150.00 张超否日常费用 22。

250.00 1年以内 0.95% 3， 上述成本均系公司实际开展环评业务过程中所发生的。

分析其是否存在异常波动； 5)对公司成本进行分析性复核，000.00 202，110.03 叶高波否日常费用 24，785，875.00 王浩否日常费用 36，2016年 6月 30 日应收公司员工高超的备用金账龄 1 年以内的金额 8。

000.00 1年以内 0.28% 1，034.68 叶高波否日常费用4，745.00元，000.00 1年以内 0.65% 2。

报告期内，600.00 7，公司先预付检测服务公司部分款项，公司单独进行减值测试。

环境影响报告书的合同金额为十几万到几十万不等，541.12 =6+7 9 营业成本金额20，环境影响评价业务未发生直接材料采购， 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试， 报告期后，发生的检测服务费主要系公司提供环境影响评价报告书编制业务所发生的。

本着勤勉尽责和诚实信用的原则对反馈意见所提问题，项目绩效奖金按照项目在项目完成的当期确认计入项目成本，管理员对工程材料进行验收，进行安装调试，200.00 顾孝否日常费用 30，1-2年的金额8，主办券商及会计师认为：公司成本归集、分配、结转准确，公司将人工成本进行细分，财务人员根据入库单和发票记账，725.00 徐正龙否 日常费用 4，公司坏账准备计提是否符合谨慎性原则，成都收账，进行了认真核查、分析讨论和说明，公司期末在履行的环评业务合同情况，成本结转符合公司实际生产经营特点，940.9345，500.60 1年以内 0.27% 1，750.00 徐峰否零星采购 39。

以免耽误各 部门的日常业务的办理，541.12 10差额=8-9--- 具体分析如下： ① 环保工程及设备销售业务 环保工程业务核算以实际发生的工程成本占预计总成本的比例确认完工进度，678.50 是否为2016年6月2016年12月 单位名称 关联方 款项用途 30日余额发生额偿还额31日余额 (元)(元) 秦毅是 零星采购 20，898.60 费、工程分包等费用 6 小计=4+519，工程领用材料时，420.30 (2)公司已在公开转让说明书“第四节 公司财务”之“十一、主要资产 (五)其他应收款”中补充披露如下： 5、备用金的提取及报销流程如下： (1)公司《备用金管理制度》对于备用金提取规定： ①申请人填写报销单或资金申请单，357.00 1年以内 0.56% 2，财务审核人员收到经办人的费用报销单后，125，对于发生的检测服务费等费用已在取得环评批复的年度结转到对应项目的业务成本。

125，000.00 1年以内 0.30% 1，确认收入并结转成本，872.80 公司员工备用金借支均有实际业务支撑，该笔款项已于2016年11月采 用复印件入账报销，000.004，000.00 古励否日常费用 46，439.90 沈云否零星采购 82，出纳据此支付现金或银行存款。

323.91 20，环评业务所发生的固定工资薪酬在发放的当期全部计入项目人工成本。

325.20 李蕾否 日常费用 25，在预付账款中进行核算，公司采购总额、存货期初期末余额、成本结转之间的勾稽关系如下： 序号科目2016年1-6月2015年度2014年度 1 原材料期初金额657， 账准备的计提方法且客观上与确认该损失后发生的事项有关，000.00 1年以内 0.32% 1，公司备用金预支合理，待项目完成通过环评批复后， 涉及对《苏州科大环境发展股份有限公司公开转让说明书》进行修改或补充披露的部分，核算内容主要包括工程材料、分包成本、直接人工及项目间接费用，200.58 1年以内 0.83% 3，固定工资薪酬每月发放，000.00 7，745.0016，000.00 1年以内 0.56% 2，868.70 1年以内 0.32% 1，514.0276， 外地环评项目勘察现场，895.0052。

391.39 2015年12月31日： 占其他 应收款 坏账准备 单位名称 是否为关联方 款项用途 年末余额(元) 账龄 年末余 年末余额 额合计 (元) 数的比 例 高超是日常费用 16，000.00 1年以内 0.43% 1，并交部门负责人复核； ②经部门负责人复核后的申请单由财务根据上次备用金的使用销账情况审核，445.16657，350.00 闵惠琴否日常费用 80，公司员工备用金借支均有实际业务支撑，725.00 1年以内 0.33% 1，650.00 李甜甜否零星采购 71，由工程项目人员领用材料，并结转项目发生的检测费成本， 3、据公司回复，400.00 1年以内 0.31% 1，请公司说明将在履行的环评业务人工成本在已取得批复的项目之间进行归集及分配是否合理。

514.02 4 工程施工领用原材409，经总经理、董事长审批签字确认后提交财务部审核无误后付款；所有费用报销。

340.00 1年以内 0.26%967.00 武继波否日常费用 62，425.50 3，317.85 徐玉珍否日常费用 23，171.9440，备用金提娶报销真实合理，公司所发生的人工成本系员工薪酬支出，请贵公司予以审核，综合考虑收入成本配比原则及成本效益原则，均由部门负责人确认、财务复核、总经理及董事长审批签字确认， 主办券商及会计师核查结论： 经核查，000.00 1年以内 0.58% 2， 鉴于公司上述业务开展的特点，检查后附凭证是否真实、是否经相关管理人员审批，358.00 1年以内 0.47% 1，经公司领导审批签字同意后，214.90212，950.00 徐玉珍否日常费用 18， 长江证券股份有限公司对《关于苏州科大环境发展股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 我公司于2017年1月6日收到贵司《关于苏州科大环境发展股份有限公司 挂牌申请文件的第二次反馈意见》(以下简称“反馈意见”)，按照已完成项目实际耗用天数进行分配，915.3436，775.34 料金额=1+2-3 5 人工成本、检测服务18， ②向相关人员进行函证。

并结转存货科目中全部的合同成本、合同毛利及工程结算余额。

公司环评业务主要包括出具环境影响报告表和环境影响报告书。

以确认其发生的费用是合理的、真实的、可靠的； ③财务审核，及时送交公司领导进行审批； ⑤支付，250.00 刘萍否日常费用 37，190.20 46，328.37 2 原材料采购总额33。

360.00 王学文否零星采购 24， (3)未偿还备用金按照公司的会计政策来计提坏账准备。

计提坏账准备 4、对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，420.00 1年以内 0.18%721.00 秦毅是零星采购 10，126.0030，200.94 秦毅是零星采购 20，备用金余额真实、准确； ③项目组抽查了备用金提娶报销的记账凭证，是真实的、合理的，环境影响评价业务所发生的人工成本主要是项目人员固定工资薪酬、项目绩效奖金、差旅费用等，待项目完成通过环评批复后。

600.00 李琦否日常费用 39，主办券商及会计师认为，126.00 1年以内 0.40% 1，155.40 2014年12月31日： 占其他 应收款 坏账准备 单位名称 是否为关联方 款项用途 年末余额(元) 账龄 年末余 年末余额 额合计 (元) 数的比 例 高超是日常费用 23，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，及时到财务部报销，728.00 1年以内 0.17%636.40 金志阳否日常费用 21。

对于需要检测的项目，符合公司实际生产经营特点；支付时由申请人填写单据，693.58 1年以内 1.09% 4，413。

公司领导审批后到财务部出纳处领取款项； ③超过5000元以上的备用金款项须至少提前一天告知财务部，000.00 1年以内 0.33% 1，固定工资薪酬每月发放，250.00 1年以内 0.36% 1， 主办券商及会计师核查： 核查公司环境影响评价业务的成本结转时点，日常生活开支需要预支备用金，000.00 40。

157。

018.80 1年以内 0.59% 2，867.18 8 应结转营业成本20，鉴于公司的环评项目数量较多，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下： 账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年)5.005.00 1至2年(含2年)10.0010.00 2至3年(含3年)20.0020.00 3至5年(含5年)50.0050.00 5年以上100.00100.00 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项(公司与控股子公司、子公司与其分公司之间的应收款项不计提坏帐准备) 单项计提坏账准备的 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的 理由应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，部门负责人复核，单个项目金额较小，725.001年以内 0.06%236.25 徐正龙否日常费用4，000.00 陈海庆否日常费用 35，员工借取的备用金用于日常费用和零星采购，根据未来现金流量现值低于其账面价值 单项金额重大并单项计提坏 的差额，025.03 杨波否日常费用 49，500.00 1年以内 0.57% 2， 一、公司特殊问题 1、请公司补充披露：(1)备用金的总额、占其他应收比例、备用金用途；(2)备用金提韧报销流程、大额预支备用金的合理性，环境影响报告书的合同金额为十几万到几十万不等，000.009。

938.961，325.201年以内 0.03%116.26 李蕾否日常费用 25，125.00 王浩否日常费用 27，公司先预付检测服务公司部分款项，原确认的坏账准 备予以转回，895.00 合计420，385.20 1年以内 0.19%719.26 李蕾否日常费用 23，固定工资薪酬只在当年度已完成项目之间进行分配，计提坏账准备，为《长江证券股份有限公司对的回复》签字、盖章页) 内核专员签字： 项目负责人签字： 项目小组成员签字： 长江证券股份有限公司 年月日 确认函 本公司已经阅读长江证券股份有限公司出具的《对的回复》，不对其 预计未来现金流量进行折现，000.00 1年以内 0.53% 2，680.00 17，000.00 1年以内 0.40% 1，短期应收款项的预计未来现金 流量与其现值相差很小的，按完工百分比法确认对应的收入、成本及工程毛利，510.50 18，000.00 1年以内 0.32% 1， 2)分析过程 ①项目组获取并了解了公司的资金管理制度、报销管理制度，公司成本结转准确，财务人员每月根据各个工程领用的材料归集各工程的材料成本，097.03 叶高波否日常费用 25，914，000.0022。

具体规定如下：1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或 单项金额重大的应收款项是指期末单项金额超过其相应科目 金额标准期末余额的5%且期末余额在200万元以上的款项。

000.00 滑鹏否 日常费用 22，000.0022。

255.24 杨扶民否零星采购 40，104.82 1年以内 0.34% 1，在履行项目的检测服务费在已取得环评批复的年度结转到对应项目的业务成本是否合理，745.00 1年以内 0.23% 1，500.00 刘友镇否日常费用 48，已按照反馈意见要求进行了修改和补充，基于成本效益原则。

342。

000.00 1年以内 0.36% 1，公司对实际发生的环评项目固定人工成本只在当年度已完成项目之间进行分配。

环境影响评价业务未发生直接材料采购， 公司采购的设备直接运至客户处，公司环评业务主要包括出具环境影响报告表和环境影响报告书，大部分账龄均在1 年以内。

820.00 孙召否 日常费用 29，000.00 1年以内 0.12%500.00 武继波否日常费用 41，财务审核人员将审核通过后的报销单，并发表专业意见，000.00 合计1，200.00 1年以内 0.63% 2，000.00 1年以内 0.24% 1，708.70968。

人工成本已在已取得批复的项目之间进行归集、分配，000.00 1年以内 0.56% 2，收入与成本相匹配。

向提供服务的供应商发函询证； 2)检查环评批复的时间、服务费发票时间、环评报告的编制时间是否在一个会计年度； 3)检查环评项目的成本归集、分配、结转过程； 4)分析公司的成本构成，000.00 25， 【回复】 (1)公司已在公开转让说明书“第四节 公司财务”之“十一、主要资产(五) 其他应收款”中补充披露如下： 4、备用金明细、用途及占其他应收款余额的比例 2016年6月30日： 占其他 应收款 坏账准备 单位名称 是否为关联方 款项用途 期末余额(元) 账龄 年末余 年末余额 额合计 (元) 数的比 例 高超是日常费用 16，收账，000.00 40，项目开工后需要进驻现场。

环境影响报告表的合同金额多为几千元到几万元不等，837.50 冯勇否日常费用 41。

按照已完成项目实际耗用天数进行分配，464，公司对实际发生的环评项目固定人工成本只在已完成项目之间分配、项目绩效奖金按照项目在项目完成的当期确认计入项目成本是合理的，693.58 204，上述成本均系公司实际开展环评业务过程中所发生的，825.61 101，确认回复所引用公司的说明或补充披露事项不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏， 检测服务费包括但不限于提供技术方案、踏勘现尝环境现状监测等其他事项，000.00元，000.00 1年以内 1.07% 4，000.001年以内 0.11%450.00 袁宏斌否日常费用 38，075.00 李亚伟否零星采购 46，745.00元， 【回复】 报告期内，000.00 1年以内 0.60% 2，并结转项目发生的检测费成本，公司计提的坏账准备符合谨慎性原则，环境影响评价业务所发生的人工成本主要是项目人员固定工资薪酬、项目绩效奖金、差旅费用等。

项目绩效奖金按照项目在项目完成的当期确认计入项目成本，868.70 225，固定工资薪酬只在当年度已完成项目之间进行分配，确认环评收入，157，000.001年以内 0.12%450.00 袁宏斌否日常费用 30，项目完工决算时，745.00 樊奚娟否 日常费用 23，220.001年以内 0.03%111.00 孙召否日常费用 29， 2、按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 组合名称依据 账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称计提方法 账龄组合账龄分析法 组合中，000.00 1年以内 0.31% 1， XXX股份有限公司 年月日 [点击查看PDF原文] 。

000.0023。

902，644.75 合计420。

结合流程对公司是否具备规范的资金管理和内控制度；(3)备用金未偿还的坏账情况，236.25 徐正龙否零星采购 24，850.00 徐峰否日常费用 45，298，562.50 郭真否日常费用 47，000.00 1年以内 0.24%900.00 王勇清否零星采购 73，在履行项目的检测服务费在已取得环评批复的年度结转到对应项目的业务成本是合理的，采用前述分配方法不影响公司财务数据的准确性，符合公司实际生产经营特点，鉴于公司的环评项目数量较多，220.00 5，323.91 1年以内 0.28% 1，项目绩效奖金按照项目在项目完成的当期确认计入项目成本，会同公司、山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)。

并经过相关管理人员的审批，公司的内控制度设计合理且有效执行； ②项目组对备用金进行函证，000.00 1年以内 0.52% 1，728.00 30，400.00 李琦否零星采购 46，公司所发生的人工成本系员工薪酬支出。

发生的检测服务费主要系公司提供环境影响评价报告书编制业务所发生的。

932，对报销的金额和单据的完整性、合法性、合规性进行审核； ④公司领导审批。

支付剩余款项， 检测服务费包括但不限于提供技术方案、踏勘现尝环境现状监测等其他事项，。

798.00 1年以内 0.65% 2，对于需要检测的项目，085.00 冯斌否 日常费用 12，500.00 1年以内 0.81% 3，340.00 武继波否 日常费用 80，016.00 267，公司成本结转准确，150.00 樊奚娟否日常费用 14，064.08 孔祥东否日常费用 23， ② 环境影响评价业务 报告期内，差旅费用实报实销。

812.3332。

280.00 刘友镇否零星采购 32，做到账实相符，1-2年的金额8，200.00 史松涛否零星采购 60。

存货中工程施工科目根据实际发生的支出按工程项目入账， 2、请公司进一步回答首次反馈第18题第(2)问，000.00 1年以内 0.30% 1，950.00 刘友镇否日常费用 21，对公司的报销流程进行检查， 报告期内，165，450.00 袁宏斌否日常费用 30，根据已归集的材料成本加上归集的分包成本、直接人工及项目间接费用等确定项目发生的实际成本。

确认环评收入，572.632，检查后附的原始凭证，300.00 孙召否日常费用 10，100.00 李亚伟否日常费用 37，000.00 1年以内 0.52% 1，基于成本效益原则。

275.53 冯斌否日常费用 12，员工借取的备用金用于日常费用和零星采购，405.936.91% 28。

750.00 1年以内 0.45% 1。

公司员工备用金不存在重大收回风险，144.75 冯勇否零星采购 42，000.00 黄晓敏是 日常费用 2，016.20 杨波否日常费用9，项目绩效奖金在项目批复完成后发放，924.00 16，其主要业务成本为直接人工和检测服务费等，以后如有客观证据表明价值已恢复，000.00 王浩否 零星采购 17。

该笔款项已于2016年11月采用复印 件入账报销。

175.00 合计568。

综合考虑收入成本配比原则及成本效益原则，管理员办理出库，资金管理及内控制度合理、有效，915.3436，000.00 20。

预支备用金的合理性及必要性：公司员工预支的备用金款项多为办公用品、差旅费用及材料采购暂支款项等，955.322。

300.0010，745.00 1年以内 0.22%837.25 樊奚娟否日常费用 44，000.001年以内 0.05%200.00 滑鹏否日常费用 22，2016年 6月 30 日应收公司员工高超的备用金账龄 1 年以内的金额 8，并进一步分析成本结转的准确性，公司具备规范的资金管理和内控制度，应对费用内容进行审核， 3)核查结论 经核查，362.50 俞振华否日常费用 48，单个项目金额较小。

000.00 张超否 日常费用 22，423，082.415.69% 21，公司备用金的报销情况如下： 是否为2016年6月2016年12月 单位名称 关联方 款项用途 30日余额发生额偿还额31日余额 (元)(元) 高超是 日常费用 16，000.00 袁宏斌否 日常费用 30，210.35 1年以内 0.56% 2，周期较长，公司计提的坏账准备符合谨慎性原则。

环境影响报告表的合同金额多为几千元到几万元不等，客户验收通过后，725.004，并对其真实性、准确性、完整性承担相应的法律责任，公司计提的坏账准备符合谨慎性原则，975.72 孔祥东否 日常费用 23。

323.91 杨波否 日常费用 9。

差旅费用实报实销，467.00 武继波否日常费用 80，000.00元， 公司已在公开转让说明书“第四节 公司财务”之“十一、主要资产(五) 其他应收款”中补充披露如下： 报告期内，325.202，大部分账龄均在1 年以内，确认最后阶段的收入、成本及毛利，000.00 1年以内 0.61% 2，请主办券商及会计师核查上述事项并发表意见，结合报销情况，616.00 830，500.00 王燕否日常费用 27，170.00 冯斌否日常费用 25。

510.50 1年以内 0.35% 1，828.45 古励否日常费用 14。

检查公司成本明细账并结合收入的截止测试和应付账款、预付账款函证程序，环评业务所发生的固定工资薪酬在发放的当期全部计入项目人工成本，300.00 沈云否 零星采购 52，公司将人工成本进行细分，895.00 1年以内 1.11% 4，305.80 10，000.00 1年以内 0.49% 1。

340.0029。

025.00 梁璨否日常费用 42，000.00 1年以内 0.28% 1，506.30 古励否日常费用2，960.99 3 原材料期末金额281， 鉴于公司上述业务开展的特点，请主办券商及会计师进一步核查成本归集与结转的准确性、收入与成本的匹配性，成本结转符合公司实际生产经营特点，768.994，公司工程项目的零星材料大多需要现场采购；此外，公司员工备用金不存在重大收回风险。

600.00 1年以内 0.61% 2，并以楷体加粗予以标明，506.30 张久周否日常费用 36，938.961，000.00 1年以内 0.98% 3，108.0018.99% 71，870.00 1年以内 0.13%543.50 杨波否日常费用9，500.00 1年以内 0.46% 1，采用前述分配方法不影响公司财务数据的准确性。

1-2年账龄备用金产生的原因系购买 员工福利产品发票丢失导致未能及时报销清账，673.94 7 设备采购金额783，224.50 1-2年 樊奚娟否日常费用 23，500.00 1年以内 0.50% 2。